In maart 2010 zijn in Frankrijk bijna 70.000 nieuwe bedrijven gestart, een stijging van meer dan 25% ten opzichte van maart 2009! Wat is dat met die Fransen? Zijn ze ineens zo ondernemend geworden? Nou dat valt wel tegen….
Verreweg de meeste bedrijven die in maart 2010 zijn gestart vallen in de categorie ‘auto-entreprise,’ het vorig jaar geïntroduceerde statuut waarbij via een simpel internetformuliertje een bedrijfje in de categorie eenmanszaak kan worden gestart. Ik heb er al verschillende malen over geschreven op deze site. Dat statuut werd op grote schaal gebruikt om de eisen van gereglementeerde beroepen te ontduiken.
Voor een grote groep is daar per 1 mei 2010 een einde aan gekomen, namelijk voor iedereen die onder ‘artisanat’ valt: alle beroepen in de bouw, alle beroepen in de aanbieding/onderhoud van vervoersmiddelen, heel veel beroepen die te maken hebben met de bereiding van voedsel of behandeling van vlees of vis en nog veel meer. Voor al deze beroepen moet nu verplicht de inschrijving worden geregeld via de Chambres des Métiers et d’Artisanat en wordt dus, net als voor alle andere bedrijfsvormen, voor de auto-entrepreneur eerst beoordeeld of de aanvrager aan de eisen t.a.v. diploma of werkervaring voldoet, voordat het bedrijf wordt ingeschreven. Heel veel startende ondernemers in het artisanat hebben dus de gelegenheid genomen om zich, nog voor 1 mei, als auto-entrepreneur onder de oude regels in te schrijven. Overigens zullen zij nog steeds, bij controle achteraf, moeten aantonen dat zijn aan de eisen t.a.v. diploma of werkervaring voldoen.
Er is inmiddels een wirwar van bedrijfsvormen en belastingregimes ontstaan voor kleine startende bedrijven in Frankrijk. Hieronder zal ik een poging doen om een pad te kappen in dit oerwoud aan regels en mogelijkheden, voor Nederlanders die dit jaar nog willen emigreren naar Frankrijk en daar een eenmanszaak willen starten. Een volgende keer zal ik alle vormen van een Franse BV onder de loep nemen.
Het begint gemakkelijk: een ondernemer zal eerst de keuze moeten maken tussen wat in Nederland een BV heet en een eenmanszaak. De argumenten die daarvoor in Nederland worden gebruikt, zijn in Frankrijk ook geldig. Daarbij komen overwegingen aan de orde als beperking van aansprakelijkheid, het gezamenlijk of alleen starten van een bedrijf, etc. Een Franse entreprise individuelle is zelfs nog aantrekkelijker dan een Nederlandse eenmanszaak, omdat via een aanmelding bij de notaris (déclaration d’insaisissabilité) de eigen woning buiten de bedrijfsaansprakelijk kan worden gehouden. Het is zelfs mogelijk om ook andere waardevolle zaken uit de persoonlijke bezittingen uit te sluiten van bedrijfsaansprakelijkheid. Daarvoor kan de EIRL (entreprise individuelle à responsibilité limitée) worden gebruikt. Deze bedrijfsvorm is echter nog zo nieuw, dat ik terughoudend ben met hem aan te bevelen. Ondernemers die voor deze vorm in aanmerking zouden kunnen komen, zijn voorlopig beter af met een Franse BV in een van zijn verschillende vormen, totdat de exacte regels en de jurisprudentie over de EIRL zijn uitgekristalliseerd.
Een ondernemer die heeft gekozen voor de bedrijfsvorm ‘entreprise individuelle’ moet vervolgens nog meer keuzes maken. Indien zijn verwachte omzet hoger is dan €80.300/jaar (in geval van handel of korte termijn verhuur van gemeubileerd onroerend goed) of €23.100/jaar (voor alle andere bedrijfsactiviteiten) dan is er verder niets te kiezen. Deze ondernemers vallen in het ‘normale’ belastingregime voor eenmanszaken, namelijk het régime réel simplifié.
Zijn de omzetverwachtingen lager dan bovengenoemde grenzen, dan kan de ondernemer kiezen voor het micro-régime. Dit is een zeer vereenvoudigd belastingregime, waarbij de ondernemer een vast percentage aan bedrijfskosten mag aftrekken (ongeacht de daadwerkelijke kosten, hij hoeft dus nauwelijks een administratie bij te houden) en bovendien hoeft hij geen BTW (TVA in het Frans) in rekening te brengen over zijn omzet. Daarentegen kan hij de betaalde BTW over de omzet ook niet terugvorderen. Voor handel en verhuur geldt een standaard aftrek voor bedrijfskosten van 71% van de omzet. Voor dienstverlening is de standaard aftrek 50% van de omzet en voor de vrije beroepen (zeg maar iedereen die zichzelf per uur verkoopt) is de standaard aftrek voor bedrijfskosten 33%. Vaak kom je de term ‘micro-entreprise’ tegen. In feite is dit dus een entreprise individuelle die gekozen heeft voor het micro-régime. Let op: die keuze is vrijwillig! Bij een omzet beneden bovenstaande grenzen mag ook gekozen worden voor het régime réel.
Maar nu wordt het ingewikkelder. De hiervoor beschreven micro-entreprise wordt inmiddels ‘micro-entreprise classique’ genoemd. Er is namelijk nog een derde belastingregime ontwikkeld, het ‘régime micro social/fiscal’. Een micro-entreprise kan ook kiezen voor dit belastingregime en betaalt dan maandelijks of per kwartaal 12% van zijn omzet (handel en verhuur), 21,3% (dienstverlening) of 18,3% (vrij beroepen) en heeft daarmee aan al zijn verplichtingen voldaan ten aanzien van belasting en sociale lasten. Het percentage van de vrije beroepen is zo laag, omdat daarmee nog niet de verplichte pensioenpremie is betaald, voor de andere bedrijfsactiviteiten is dat wel het geval. Een micro-entreprise die heeft gekozen voor het régime micro social/fiscal wordt ook wel ‘auto-entrepreneur’ genoemd. Betreft dit een bedrijfsactiviteit die niet gereglementeerd is, dan kan hij zijn bedrijfje redelijk eenvoudig inschrijven via een website. Betreft het een bedrijfsactiviteit die wel gereglementeerd is, dan moet de inschrijving van de auto-entrepreneur worden geregeld via een van de zeven inschrijfinstanties.
Tsja, leuker konden ze het wel maken in Frankrijk, simpeler niet….Als u hier vragen over heeft, indien u wil weten of uw voorgenomen activiteiten gereglementeerd zijn of niet, of indien het oerwoud in uw ogen toch weer is dichtgegroeid over het pad dat ik geprobeerd heb te kappen, laat dat dan even weten.
Wim van Teeffelen
Beste Wim,
Ik heb als entreprise individuelle (régime réel simplifié) een chambre d’hôtes en gîte. Nu willen we overstappen naar een micro-entreprise omdat de grootste investeringen zijn geweest en de TVA die we nu nog terug kunnen vorderen verwaarloosbaar is. Onze boekhouder heeft uitgelegd dat dit betekent dat dit niet ‘zomaar’ te wijsigen is maar pas over enige jaren. Heeft iets te maken met aantal jaren bedrijfsvoering denk ik? En dat we een groot deel van de inmiddels teruggekregen TVA moeten terugbetalen (logisch).
Hoe moeten we deze procedure in gang zetten? We zijn actief sinds mei 2008. We willen de boekhouder ook opzeggen.. is erg kostbaar en we verdienen met de verhuur geen dik belegde boterham. Zou je ons een beeetje op weg kunnen helpen? Alvast bedankt!
Erik
Als je met de verhuur niet zoveel verdient, had je beter vanaf het begin voor het micro-regime kunnen kiezen. Dan was je met de afdracht van 13% van de omzet helemaal klaar geweest. Zonder boekhouder.
Je kunt je voorstellen dat de overheid niet blij is als iemand eerst een belastingrégime kiest waar allerlei feitelijke kosten afgetrokken worden en als de grootste aftrekposten voorbij zijn over wil schakelen op de forfitaire aftrek van het micro-régime. Het klopt dus dat;
1. de belastingdienst terugkeer naar het micro-régime pas wil toestaan na 2 volledige belastingjaren en dan nog pas na intern onderzoek.
2. De belastingdienst een groot gedeelte van de afgetrokken kosten zullen annuleren en daarover alsnog belasting zullen heffen. In principe wordt gekeken naar de wettelijke afschijftermijnen. In het een aftrekpost die volgens de regels in zeven jaar wordt afgeschreven en je heft je régime réel op na twee jaar dan krijg je in principe over het 5/7-deel van de aftrekpost alsnog een belastingaanslag.
3. Er ook verrekening van de TVA zal plaatsvinden.
Je zult nog heel wat kosten moeten maken aan de diensten van een expert comptable, voordat je het micro-régime hebt gerealiseerd. Ik vrees dat ik je verder niet kan helpen, ik kan slechts bevestigen wat je expert comptable al heeft gezegd.
Voor alle andere lezers kan ik alleen maar zeggen: denk goed na over de keuze van het belastingregime, VOORDAT je je bedrijf inschrijft!
Wim
ga samen met mijn zus bestaand chambre d’hotes kopen in regio nice(1 milj. euro) per 1 juni 2011.omzet nu 75.000 euro,verwachting is echter de omzet binnen enkele jaren duidelijk te laten stijgen.
we gaan dat samen met echtgenotes, dus totaal 4 mensen,uitvoeren.
gezien de hoge kosten alsook afschrijving aankoop gebouw zijn er de eerste jaren geen winstverwachtingen.
welke ondernemingsvorm is raadzaam?
gezien uitkering loon minimaal zal zijn,hoe moeten de ziektekosten,aow enz. geregeld worden.
t.verhoeven
Hier komt eigenlijk alleen maar een SARL voor in aanmerking, waarbij alle 4 personen aandeelhouder worden en elk der echtparen één directeur afvaardigen. Voor beide directeuren moeten sociale lasten worden betaald onder de regelingen van de RSI, in ruil waarvoor ziektekosten en pensioen gedekt zijn. Echtgenoten kunnen aangemeld worden als meewerkend echtegenote of echtgenoot. Ziektekosten en pensioen worden dus door het bedrijf geregeld en zijn afhankelijk van de winst, niet van het genoten salaris van de directie.
Net zo min als in Nederland is afschrijving van de aanschaf van het bedrijfsgebouw in de operationele kosten toegestaan.
Hier zitten nog behoorlijk wat haken en ogen aan. Ik kan u eigenliojk het beste aanraden om onze cursus Ondernemen in Frankrijk (21-22 januari a.s.) te volgen, daar komen alle aspecten aan de orde.
Wim
Beste ,
wij (man en vrouw) overwegen een bestaande camping in Frankrijk over te nemen .
Murs et fonds de commerce zullen een 600.000€ gaan kosten .
Welk stelsel raadt u aan ?
Wat als de omzet in de toekomst stijgt boven de 80.300€ ?
Moet je dan je bedrijf gaan opsplitsen om niet in een duurder maar vooral ingewikkelder systeem te komen ?
alvast bedankt
Johan
CA ligt rond de 70.000 €
De nieuwe omzetdrempel voor het micro-régime ‘commerce’ (waar ook verhuur van ‘emplacements nus’ onder valt voor 2011 is €81.500/jaar.
Het is niet eenvoudig om de business zomaar te splitsen om onder deze grens te blijven. In geval u getrouwd bent al helemaal niet. Bij een omzet boven deze grens geldt het régime réel, is er geen forfitaire aftrek meer van bedrijfskosten (u moet dan een boekhouding gaan bijhouden van de echte bedrijfskosten) en bovendien moet u op bepaalde diensten dan TVA gaan rekenen.
De keuze van een bedrijfsvorm hangt van veel meer af dan alleen de omzet, ook van ambities, aansprakelijkheidsbeperking, overige inkomstenbronnen, estate planning en mogelijk nog andere zaken. In veel gevallen (maar let wel: zeker niet in alle gevallen!) kom je in een dergelijk dossier uit bij eigendom van de murs in privé (tenzij er een privé financier is, dan kan een SCI geschikt zijn) en de exploitatie in een entreprise individuelle of SARL.
Indien u niet al uw privégegevens hier op een openbaar forum wil gooien, kunt u mij bereiken op wim@ondernemen-frankrijk.nl
Wim
Wij (Barbara en Hans) hebben een pand in Frankrijk. In de zomer maanden hebben wij chambre d’hotes en restaurant. De micro entreprise staat op naam van Barbara. Het is helaas niet meer rendabel om het
restaurant gedeelte voort te zetten, want ik ben hartpatient geworden en nu komt alles op Barbara neer en zij moet nu personeel gaan betalen.
Wij willen stoppen met de micro entreprice. Barbara gaat weer in de ziekte kosten in Nederland maar willen nog wel een paar maanden de chambre d’hotes doen om de kosten van het pand een beetje te kunnen betalen. We willen dus af van het micro entreprice regime, waarbij wij RSI en Maledie moeten betalen. De chambre d’hotes zal een omzet opleveren van ca 8.000 euro Wat moeten wij gaan regelen voor de uitvoering van de chambre d hotes.
Ik begrijp het niet: bent u in Nederland belastingplichtig? Dan betaalt u veel te veel met een micro-entreprise. Bent u in Frankrijk belastingplichtig, dan kunt u niet zomaar ‘besluiten’ om onder de Nederlandse ziektekostenverzekering te vallen.
Valt u nu onder de RSI en stopt u de micro-entreprise, dan bent u niet meer verzekerd. En toegang tot de CMU is de laatste tijd heel moeilijk geworden.
Misschien is het beter dat u mij mailt (wim@ondernemen-frankrijk) dan uw persoonlijke situatie hier op een openbaar forum te bespreken.
Wim
Beste Wim, wij zijn recent gestart met chambre d’hotes ( en gemeubileerde vehuur)gedurende een deel van het jaar. Wij zijn getrouwd en belastingplichting in NL. Wij hebben jouw informatie gelezen en wij begrijpen hieruit dat voor ons de beste vorm lijkt een enterprise individuelle / micro regime. De verwachtte omzet ligt beneden de 32.000 euro daar wij maar een deel van het jaar actief zijn. Onze vraag is wat voor actie moeten wij ondernemen voor deze enterprise individuelle ? en hoe dient de administratie te worden bijgehouden heeft u daar een voorbeeld van ?
Alvast hartelijk dank voor uw antwoord.
Hartelijke groet,
Matthy de Hoog/ Ellen Schaap
Beste Wim,
Ik wil graag een recruitmentbureau (alleen werving en selectie) in Frankrijk opzetten. Nu lees ik dat een uitzendbureau niet kan kiezen voor het micro-regime (http://www.ondernemen-frankrijk.nl). Geldt dit ook voor een recruitmentbureau? En zo ja; welk belasting vorm is hier dan wel op van toepassing?
Alvast dank voor uw reactie.
Met vriendelijke groet,
Myrthe van de Kieft
Recruitmentbureaus staan niet op de verboden lijst voor auto-entrepreneurs. Indien de activiteiten per uur worden gefactureerd vallen ze onder de ‘Professions liberales’ en kan gekozen worden voor het bijbehorende micro-régime voor deze categorie bedrijfsactiviteiten. Dat betekent afdracht aan sociale lasten van ongeveer 30% van de omzet. Is er sprake van project-risico, dan zou een inschrijving als ‘zakelijke dienstverlening’ mogelijk kunnen zijn, met een afdracht van 23% in het microregime.
Wim
Beste Wim,
Wij ( Linda en Ik ) hebben vorig jaar een bestaande chambre hôte en gite overgenomen. Deze gerenoveerd en aangepast naar 4 gites. Omzet zal voor 2012 omstreeks 38000 € liggen. Kan ik bij een micro entreprise deze zowel op mijn naam als deze van Linda zetten? Zijn niet gehuuwd, wel wettelijk samenwonend.
Nee, het is niet mogelijk om omzet van één bedrijfsactiviteit te splitsen met als doel onder de regels van het microregime te vallen. maar dat hoeft in jullie geval ook niet, immers voor chamrbes d’hôtes en gitesverhuur is een maximale omzet van €81.500 per jaar toegestaan voor het micro-régime en daar blijven jullie ver onder. Hiervoor geldt wel de voorwaarden dat de gites gekeurd zijn door de Préfecture.
Wim
Hallo Wim,
Bij de lage premie auto-entrepreneur voor vrije beroepen meld je dat de verplichte premie voor het pensioen nog niet betaald is. Hoeveel kost zo’n verplichte pensioenverzekering en waar sluit je die af? Is het pensioen interessant in Frankrijk?
Bedankt, Frans
Hallo Wim,
Zoekend door je interessante wbsite heb ik het antwoord eigenlijk al gevonden. Ik ben geen auto entrepreneur maar moet een gewone micro entreprise starten. Kan dat ook online?
MVG
Beste Frans,
Een micro-entreprise is eigenlijk ene verkeerde naam. Wat je moet doen is een entreprise individuelle oprichten, die vrijwillig kiest voor het micro-régime. Dat kan inderdaad on-line. Doen wij ook voortdurend voor klanten.
Wim